De publicatie in het Staatsblad biedt extra ruimte voor toeslagverlening voor pensioenfondsen die onbedoeld in 2025 geen gebruik meer kunnen maken van het transitie-FTK. Dat geldt voor fondsen die voor 1 juli 2025 nog geen implementatieplan hebben ingediend. Op grond van lid 2 van het huidige artikel 150p van de Pensioenwet is dat een vereiste om in 2025 en 2026 een overbruggingsplan in te mogen dienen. Indiening van het implementatieplan voor die datum volstaat; er hoeft geen sprake te zijn van goedkeuring ervan door DNB.
De omweg die de AMvB biedt is nodig geworden doordat de wet die de aanpassing van de transitietermijnen mogelijk maakt vertraging had opgelopen. Op 17 juni vindt inbreng voor een schriftelijke rond plaats in de Eerste Kamer. Pas als de Eerste Kamer met de wet instemt kan ook de ermee samenhangende AMvB van kracht worden. Het ontwerpbesluit daarvoor heeft de minister op 28 mei aan de kamer gezonden. Daarin wordt alsnog mogelijk gemaakt dat fondsen in 2025 en 2026 een overbruggingsplan indienen als zij niet voor 1 juli 2025 een implementatieplan indienen, mits zij dat ten minste twaalf maanden voor de benodigde transitiedatum wel doen.
Omdat de behandeling in de Eerste Kamer niet voor 1 juli zal zijn volbracht, weten fondsen die dan nog geen overbruggingsplan hebben ingediend ook niet voor 1 juli of zij voor 1 juli het overbruggingsplan mogen indienen. Het gevolg daarvan is dat voor diverse pensioenfondsen de beoogde ruimere toeslagverlening niet meer toegestaan zou zijn. De nu in het Staatsblad verschenen AMvB maakt dat door de regels uit de eerdere indexatie AMvB’s te laten herleven alsnog mogelijk. Voor kortingsregels die volgden uit toepassing van het transitie-FTK (die afwijken van de kortingsregels onder het reguliere FTK) is dat overigens niet per se het geval.
Het is een weinig elegante omweg ten gevolge van een evident onbedoelde consequentie van de wetsteksten. Het lijkt ons dan ook wenselijk dat wetgever of toezichthouder pro forma indiening en/of verlate indiening van het overbruggingsplan toestaat voor die fondsen die hiermee worden geconfronteerd, veronderstellende dat de Eerste Kamer uiteindelijk instemt met het wetsvoorstel. Daarmee wordt voorkomen dat pensioenfondsen die het transitie-FTK toepassen hun eerdere verhaallijn en evenwichtigheidsonderbouwing nodeloos moeten doorbreken voor het gebruik van de indexatie AMvB, nog afgezien van het extra werk dat dat in de regel met zich mee zal brengen.
Voor die fondsen die een overbruggingsplan in wilden dienen en dat nu niet mogen doen geldt dat zij, indien zij zich per 31 december 2024 in reservetekort bevonden, uiterlijk 1 oktober een herstelplan in moeten dienen.
Hoewel in aanzet niet voor die situaties bedoeld kan de verruiming die nu wordt geboden ook door pensioenfondsen worden benut die niet eerder een overbruggingsplan hebben ingediend, mits zij op 1 juli 2025 nog geen implementatieplan hebben ingediend en wel voornemens zijn in te varen naar het nieuwe stelsel.
