Ne laissez pas votre épargne tomber entre de mauvaises cases !
Savez-vous que votre épargne salariale et retraite représente un levier important de défiscalisation ?
La campagne de déclaration d'impôts 2025 sur le revenu 2024, ouverte depuis le 10 avril 2025, s’achèvera dans les prochains jours. Mais il est encore temps d’optimiser votre épargne et de vous assurer qu’aucune opportunité fiscale ne soit négligée.
Découvrons ensemble 7 points importants à savoir pour vous accompagner dans vos démarches[1].
01
Vos primes de participation et d'intéressement éventuelles, dont vous avez demandé le versement sur votre compte bancaire en 2024, sont soumises à l’impôt sur le revenu.
Comme pour le salaire, cet impôt a été réglé automatiquement par le prélèvement à la source.
Toutefois, si vous n’avez pas besoin de disposer immédiatement de ces sommes, les verser sur votre dispositif d’épargne salariale ou retraite vous permet de bénéficier d’une exonération d’impôt.
Les fonds placés sur votre Plan d’Epargne Entreprise (PEE) sont soumis à une période d’indisponibilité de 5 ans à compter de leur date d’investissement.
Ceux investis sur un Plan d’Epargne Retraite (PER) sont bloqués jusqu’à la retraite.
02
Des cas de déblocages anticipés de vos dispositifs d’épargne salariale et retraite (PEE et PER) sont prévus par la loi (mariage, pacs, acquisition de la résidence principale...) et vous permettent de percevoir les sommes épargnées sur ces dispositifs avant la fin du délai de blocage imposé par le contrat. Une fois débloquées, les sommes investies sur ces dispositifs, ainsi que les plus-values éventuelles, sont exonérés d’impôt sur le revenu.
Cependant, les plus-values sur votre épargne restent soumises aux prélèvements sociaux au taux de 17,2% (en 2025) lors du déblocage des fonds.
03
Les sommes placées sur votre dispositif PER ne sont disponibles qu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé. Cependant, votre plan d’épargne retraite présente l’avantage court terme suivant : les versements volontaires effectués sur ces dispositifs l’année passée, sont déductibles des impôts 2025 sur le revenu 2024 dans la limite du plafond d’épargne retraite disponible.*
Ce plafond correspond à un montant maximal que l’administration fiscale autorise à déduire de vos revenus imposables au titre de l’épargne retraite. Il est constitué des deux composantes principales suivantes :
Votre plafond de déductibilité pour les versements volontaires correspond ainsi à la part de votre enveloppe personnelle restant disponible après déduction de l'enveloppe professionnelle déjà utilisée.
* Les versements volontaires effectuées sur des plans à horizon court terme comme les PEE ne permettent pas de bénéficier de cette déduction d’impôt.
Tout au long de l’article, nous allons accompagner Willy et Tawera WATSON, jeunes mariés, dans leurs démarches de déclaration 2025 sur le revenu 2024.
Le déblocage anticipé de leurs PEE respectifs, à l’occasion de leur mariage récent, ont permis à Willy et Tawera de financer l’évènement et ils peuvent se permettre de réaliser des investissements sur le long terme (à horizon retraite) pour bénéficier d’avantages fiscaux.
Leurs montants de revenus imposables 2024 sont respectivement 33 000 € et 52 500 € pour l’année 2024.
Avec un PASS égal à 46 368 € en 2024, leurs plafonds d’épargne retraite ne peuvent être en dessous de 4 637 € ni excéder 37 094 €. Aussi, nous supposons leurs enveloppes professionnelles nulles.
Le plafond de retraite 2024 de Willy est calculé en tenant compte du montant le plus élevé entre:
Sera alors retenu 4 637 € pour Willy.
Pour Tawera, c’est 10% de son revenu imposable qui est pris en compte. Son plafond d’épargne retraite 2024 est 5 250 €.
04
Si vous n'utilisez pas votre plafond d'épargne retraite de l'année, celui-ci est conservé et utilisable pendant 3 années glissantes.
Toutefois, sera d’abord imputé le plafond de l’année N avant les plafonds non utilisés des années précédentes (du plus ancien au plus récent) : le plafond de l’année N, puis de l’année N-3, puis de l’année N-2, puis de l’année N-1. Vous pouvez retrouver ces montants à la dernière page de votre avis d’imposition établi en 2024 sur les revenus 2023 dans la rubrique «PLAFOND EPARGNE RETRAITE».
| Montants en euros (€) | |
|---|---|
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2021 | 1 000 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2022 | 4 114 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2023 | 3 892 |
| Plafond calculé sur les revenus de 2024 | 5 250 |
Tawera peut donc déduire jusqu’à 14 256 € de placements éligibles de ses impôts 2025 sur le revenu 2024.
Elle a perçu des primes d’intéressement et de participation en 2024 pour un montant total de 10 000 € et place l’entièreté de ce montant sur son PER.
Son plafond 2024 est imputé dans sa totalité, il reste 4 750 € (10 000 € – 5 250 €) à déduire sur les plafonds des années précédentes.
Son plafond 2021 est consommé entièrement, il reste alors 3 750€ qui seront déduit du plafond 2022 non utilisé. Ce dernier passe alors à 364 € tandis que le plafond 2023 non utilisé reste inchangé. Ils seront tous les deux conservés et utilisables respectivement jusqu’à la déclaration 2026 sur les revenus 2025 et l’année suivante.
| Montants en euros (€) | |
|---|---|
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2021 | 0 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2022 | 364 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2023 | 3 892 |
| Plafond calculé sur les revenus de 2024 | 0 |
Notons que si Tawera ne possédait pas de plafonds d’épargne retraite non utilisés des années précédentes, elle n’aurait pas bénéficié d’avantage fiscal sur les 4 750 € supérieurs à son plafond 2024.
05
Si vous êtes marié ou pacsé, et réalisez donc une déclaration sur le revenu commune à votre conjoint.e, vous avez la possibilité de mutualiser vos plafonds d’épargne retraite. Vous pourrez donc bénéficier des plafonds l’un de l’autre.
Par défaut, les plafonds d’épargne retraite sont attribués individuellement à chaque déclarant. La demande de mutualisation n’est valable que pour la déclaration de l’année N, c’est-à-dire qu’elle est à renouveler à chaque déclaration en cas de besoin.
| Montants en euros (€) | |
|---|---|
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2021 | 1 000 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2022 | 0 |
| Plafond non utilisé pour les revenus de 2023 | 0 |
| Plafond calculé sur les revenus de 2024 | 4 637 |
Ces derniers lui permettraient de déduire 5 637 € de versements volontaires effectués sur un PER. Pour tout investissement excédant ce montant, il peut demander à avoir accès aux plafonds non utilisés de sa femme afin de bénéficier de l’avantage fiscal. Pour faire suite au point précédent de l’exemple, viennent s’ajouter les 4 256 € des plafonds non utilisés de Tawera aux 5 637 € de Willy. Il pourrait donc déduire de son impôt un montant total de 9 893 € de versements éligibles cette année.
06
Stratégie majeure dans l’optimisation de votre retraite, les rachats de trimestres pour la retraite sont déductibles de l’assiette d’impôts sur le revenu de l’année de rachat. En cas d’échelonnement des paiements sur plusieurs années, la déduction fiscale s’étale également.
Pour en savoir plus sur ce sujet, nous vous redirigeons vers notre article : Fin de carrière, pourquoi miser sur le rachat de trimestres ?
07
Si vous êtes salarié et que votre entreprise met à votre disposition un compte épargne-temps (CET),vous bénéficiez de plusieurs options pour écouler vos jours de repos non-pris.
Si vous choisissez de les placer sur votre CET, la valeur monétaire correspondant à ces jours est exonérée de l’impôt sur le revenu et ce tant qu’ils y restent stockés.
Si vous avez opté en 2024 pour la monétisation et le versement de ces jours sur votre compte bancaire, ils sont considérés comme une rémunération complémentaire. Ces derniers sont alors soumis à l’impôt 2025 sur le revenu 2024.
Toutefois, vous pouvez choisir de transférer les jours monétisés de votre CET vers votre PERCO/L et bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu. Ils restent soumis aux prélèvements sociaux.
Aussi, si vous ne disposez pas d’un CET, vous avez tout de même la possibilité d’alimenter directement votre PERCO/L avec des jours de repos non pris (dans la limite réglementaires de 10 jours par an) dans les mêmes conditions fiscales qu’en présence d’un CET.
Enfin, veuillez noter que les transferts vers le PERCO/L sont à différencier de ceux réalisés vers le PEE. En effet, le PEE ne peut être alimenté par des jours de congés non pris que par transfert puis un CET et les sommes transférées sont soumises à l'impôt sur le revenu.
En plus de vous permettre de compenser la baisse de revenus à la retraite (stay tuned, un article sur le taux de remplacement arrive très bientôt), l’épargne retraite bénéficie d’un cadre fiscal particulièrement avantageux. C'est un outil puissant, à ne pas négliger pour optimiser dès aujourd’hui votre stratégie patrimoniale.
En permettant de bénéficier de déductions fiscales et d’exonérations d’impôts sur les plus-values, les dispositifs d’épargne salariale et retraite (PEE, PER) offrent aux salariés un levier efficace pour développer leur épargne tout en allégeant leur fiscalité. Pour les entreprises, intégrer ces dispositifs aux avantages sociaux, c’est permettre aux salariés de bénéficier d’un cadre fiscal favorable tout en les accompagnant activement dans la préparation de leur avenir.
WTW France Retraite est le leader français du conseil, du courtage et de la gestion retraite. Nous nous engageons à offrir des solutions complètes et personnalisées pour répondre aux enjeux des entreprises dans le développement et la valorisation de leur offre épargne salariale et retraite.
Nos experts se tiennent à la disposition des entreprises pour toute information relative à la mise en place de dispositifs d’épargne salariale et retraite.
