Le rachat de trimestres n’est pas qu’une option, c’est un véritable atout stratégique pour les entreprises et une opportunité pour leurs salariés.
Adopter cette approche, c’est choisir une stratégie proactive qui sécurise l’avenir des salariés tout en optimisant la gestion des talents en entreprise. Une solution gagnant-gagnant qui mérite d’être explorée dès maintenant !
Dans cet article, nous allons nous concentrer sur le fonctionnement du rachat de trimestres, son coût et ses avantages.
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La retraite de base est déterminée comme suit :
Son calcul repose sur les trois éléments suivants :
La décote calculée en retraite de base impacte directement le calcul de la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO.
Il est donc évident qu’un départ à la retraite avec un nombre incomplet de trimestres a une réelle conséquence sur la situation financière du salarié à la retraite.
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Cette option permet d’acheter des trimestres manquants pour compléter sa carrière. Le rachat de trimestres permet d'augmenter le nombre de trimestres pris en compte pour le calcul de la retraite, afin d'atteindre le nombre de trimestres requis pour une retraite à taux plein ou, à défaut, d’améliorer le montant des pensions.
Les périodes pouvant faire l’objet d’un rachat sont principalement les suivantes :
Il est possible de racheter jusqu’à 12 trimestres pour des années d’études supérieures ou des années incomplètes.
Les deux options de rachat de trimestres sont les suivantes :
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Le coût du rachat de trimestres va dépendre des paramètres suivants :
| Age de réception de la demande | Exemple de coût par trimestre (*) | ||
|---|---|---|---|
| Option 1 "TAUX SEUL" | |||
| Revenus annuels (RA) | <35325€ | > 35325€ et < 1 PASS | > 1 PASS (**) |
| 55 ans | 2980€ | 10,73% du RA | 3973€ |
| 60 ans | 3275€ | 11,79% du RA | 4367€ |
| Age de réception de la demande | Exemple de coût par trimestre (*) | ||
|---|---|---|---|
| Option 2 "TAUX + DURÉE" | |||
| Revenus annuels (RA) | <35325€ | > 35325€ et < 1 PASS | > 1 PASS (**) |
| 55 ans | 4416 € | 15,90% du RA | 5888 € |
| 60 ans | 4854 € | 17,48% du RA | 6472 € |
(*) source : Législation de l'Assurance retraite
(**) Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) 2025 = 47 100€
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Prenons l'exemple d'une personne née en 1965 (60 ans), pour laquelle il manque 6 trimestres afin d'atteindre le taux plein et dont le salaire dépasse le PASS.
Voici ce que cette personne obtiendrait en retraite de base et en retraite complémentaire :
| Retraite de base | 43 000 € x 46,25% x (166/172) = 19 194€ bruts / an |
|---|---|
| Retraite complémentaire | 12 000 pts x 1,4386(*) x 94% = 16 227 € bruts / an |
(*) Valeur du point AGIRC-ARRCO au 1er novembre 2024
Dans notre exemple nous supposons que le Revenu Annuel de la personne est supérieur à 1 PASS. Le coût du rachat d'un trimestre sera de 4 367€ pour le Taux seul, 6 272€ pour un rachat Taux + Durée.
A noter que ce coût est déductible du revenu imposable du salarié.
Le coût peut être étalé sur 1 à 5 ans selon le nombre de trimestres à racheter, avec une majoration de 1,8% (en 2025) si l'étalement dépasse 12 mois.
Dans cet exemple, le coût du rachat s’élève à 26 202€ (4 367€ x 6).
| Retraite de base | 43 000€ x 50% x (166/172) = 20 750 € bruts / an |
|---|---|
| Retraite complémentaire | 12 000 pts x 1,4386 x 100% (absence de décote) = 17 263 € bruts / an |
Dans cet exemple, le coût du rachat s’élève à 38 832€ (6 472€ x 6).
| Retraite de base | 43 000€ x 50% x (172/172) = 21 500 € bruts / an |
|---|---|
| Retraite complémentaire | 12 000 pts x 1,4386 x 100% (absence de décote) = 17 263 € bruts / an |
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Pour déterminer si le rachat de trimestres est réellement avantageux, il est essentiel de réaliser des simulations personnalisées. Ces simulations permettent de déterminer les dates de départ en retraite ainsi que l'impact d'un rachat de trimestres tant sur les conditions de départ que sur le coût par rapport aux potentiels gains générés.
L’analyse de ces simulations permettra au salarié de prendre une décision éclairée en fonction de sa situation personnelle.
En général, le rachat de trimestres s’avère plus avantageux pour les salariés proches de la retraite auxquels il manque quelques trimestres pour atteindre le taux plein et ayant accumulé un nombre significatif de points AGIRC-ARRCO.
Nos experts WTW sont à votre disposition pour vous aider à réaliser ces simulations, en vous offrant des conseils sur mesure et des solutions adaptées à vos besoins.
Intégrer le rachat de trimestres dans un plan de fin de carrière, avec un soutien financier de l'employeur est bien plus qu’un simple coup de pouce. C’est une opportunité clé pour accompagner efficacement les salariés vers une retraite sereine, tout en renforçant la fidélisation et en optimisant la gestion des départs.
Et ce n’est pas la seule solution ! La retraite progressive offre également des avantages intéressants. Nous vous en parlerons en détail dans un prochain article. Stay tuned !
